Módulo VI

 

COI

El COI es un software contable que ayuda a los contadores y a los auxiliares contables, ya que registra y procesa las operaciones en las que incurre cualquier empresa o actividad productiva a la hora de desarrollar su objeto social en sus funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances, producción de artículos, nóminas, etc. ...

En el COI se registran las operaciones de las empresas en Pólizas, podemos registrar en Pólizas de Ingresos, de Egresos y de Diario, más adelante se incluye el Catálogo de Cuentas del COI con el número de codificación de las cuentas, al cual, si se necesita se le pueden agregar más cuentas o subcuentas, en caso de que cometamos algún error y la póliza no cuadre (cifras iguales en los cargos y en los abonos), la computadora nos avisa que no cuadra y no podremos guardar esta póliza, según como esté configurado el sistema.

Este paquete realiza los registros con rapidez y agilidad, pero si no conocemos las bases contables de registro, no nos será útil el programa, el cual, con conocimientos contables, es muy fácil en su manejo, y quizá, por esta facilidad, se cometen errores.

Con este paquete se emiten diversos Reportes, entre otros, la Balanza de Comprobación, el Estado de Resultados y el Balance General.

OTROS PAQUETES COMERCIALES DE CONTABILIDAD.

Existen varios paquetes de Contabilidad, entre ellos, el COI, Contapaq y Contalinea los cuales son similares; en este curso utilizamos el COI

Descargar COI gratis de:
https://www.aspel.com.mx/productos/coi/descargar-aspel-coi/
descarga directa
Tienen un archivo para descargar gratis el COI desde ASPEL

Tendrán 1 mes para realizar ejercicios

ACTIVIDAD 44

1. La empresa SOMOS LOS MEJORES, S.A. tiene al 1º. de enero de 2021 los siguientes saldos (iniciales):

CODIFICACIÓN	CUENTA	DEBE	HABER
1110-001-000	CAJA	20,000
1120-001-000	BANCOS	180,000
1310-001-000	TERRENOS	70,000
1320-000-000	EDIFICIO	140,000
1350-000-000	EQUIPO DE OFNA	30,000
1340-000-000	EQUIPO DE CÓMPUTO	35,000
3100-001-000	CAPITAL SOCIAL		475,000

2.     2. 5 de enero compra 50 arts “A” precio unitario 20,000 más IVA a crédito a la palabra a Mi Amigo el Libro, S.A. de C. V.

3.      3.8 de enero paga flete para llevar la mercancía al almacén por 2,000 más IVA con cheque

4.    4.  9 de enero compra un escritorio a crédito a la palabra a H. Steele, S.A. de C.V. en 20,000 más IVA

5.     5. 10 de enero compra un archivero a crédito a la palabra en 10,000 más IVA a H. Steele, S.A. de C.V.

6.    6.  11 de enero vende 30 arts “A” a crédito a la palabra a Estudiando Aprendo, S.A. de C, V, a precio unitario 40,000 más IVA al 16%

7.    7.  12 de enero le presta al empleado 20, Juan Bolsonaro López, 3,000 con cheque.

8.      8.13 de enero compra un automóvil a crédito documentado en 200,000 a Mi Amigo Vochito, S.A. de C.V. firmando un pagaré a plazo de 6 meses.

9.     9. 14 de enero compra 30 arts “A” a precio unitario de 22,000 más IVA a crédito a la palabra a Sigamos Aprendiendo, S.A. de C.V.

10. 17 de enero Nicolás Sánchez le presta a la empresa 40,000 que se depositan en el banco

      11. 19 de enero el empleado Juan Bolsonaro paga a cuenta de su préstamo 1,000 que se depositan en el banco.

      12. 20 de enero de la operación 6, Estudiando Aprendo, S.A. de C, V, le paga a cuenta 30,000, que se depositan en el banco.

       13. 23 de enero se compra papelería y artículos para oficina por 4,000 más IVA al 16% Registrar en Gastos Administrativos, se pagan con cheque

       14. 27 de enero paga teléfono por 6,000 más IVA con cheque. Registrar en Gastos Administrativos

        15. 28 de enero paga Luz por 7,000 más IVA con cheque. Registrar en Gastos Administrativos

       16.  29 de enero se compra gasolina por 800 más IVA se paga con cheque. Registrar en Gastos Administrativos

       17. 30 de enero se compra un boleto de avión por 5,000 más IVA pagando con cheque Registrar en Gastos de Viaje

       18. 31 de enero se paga sueldo al empleado Juan Bolsonaro por 20,000 Registrar en Gastos Generales

19. 31 de enero vende desperdicio por 2,000 más IVA al contado. Registrar en Otros Productos (7200-002-000)

20. 31 de enero el Banco le paga intereses por 1,000 más IVA. Registrar en Productos Financieros (7100-001-000)

Se solicita:

Elaborar en su cuaderno:

- las pólizas correspondientes (Ig, Eg, Dr) utilizando la codificación de las cuentas recuerden que deben utilizar las cuentas D (Detalle),

 -pasar a esquemas de Mayor,

-registrar en la Tarjeta auxiliar de Almacén P. P.,

-Registros auxiliares de Mayor (Proveedores, Clientes, Acreedores y Deudores)

-elaborar la Balanza de Comprobación registrando Codificación, Cuenta, Saldos iniciales: deudor y acreedor, Movimientos: deudor y acreedor y Saldos finales: deudor y acreedor, Estado de Resultados y Balance General.

Bajar la instalación de COI

👉 Grabación para instalar COI👈

NOTA. Van a poder bajar el programa COI, pero una vez bajado, solo tendrán un mes para realizar operaciones, utilizar el mayor número de cuentas, observar la balanza de comprobación, el Estado de Resultados y el Balance General

CATÁLOGO DE CUENTAS DE COI

 

No. de cuenta	Tipo	Descripción
1110-000-000	A	FONDO FIJO DE CAJA
1110-001-000	D	CAJA CHICA
1120-000-000	A	BANCOS
1120-001-000	D	CUENTA BANCARIA #
1140-000-000	A	INVERSIONES EN VALORES
1140-001-000	D	INVERSIONES CUENTA #
1150-000-000	A	CLIENTES
1150-001-000	D	CONTADO
1150-002-000	D	CRÉDITO
1155-000-000	A	ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
1160-000-000	A	DEUDORES DIVERSOS
1165-000-000	A	FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
1165-001-000	D	EMPLEADO #
1170-000-000	A	DOCUMENTOS POR COBRAR
1170-001-000	D	DOCUMENTO #
1180-000-000	A	IMPUESTOS A FAVOR
1180-001-000	D	IVA A FAVOR
1180-002-000	D	ISR A FAVOR
1190-000-000	A	INVENTARIOS
1190-001-000	D	ALMACÉN
1200-000-000	A	IVA ACREDITABLE
1200-001-000	D	IVA POR ACREDITAR
1200-002-000	D	IVA ACREDITABLE
1205-000-000	A	IVA PAGADO
1205-001-000	D	IVA PAGADO
1210-000-000	A	PAGOS ANTICIPADOS
1210-001-000	D	SEGUROS Y FIANZAS
1210-002-000	D	RENTAS
1210-003-000	D	GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1220-000-000	A	ANTICIPOS DE IMPUESTOS
1220-001-000	D	PAGOS PROVISIONALES DE ISR
1220-002-000	D	ISR RETENIDO POR INVERSIONES
1220-003-000	D	SUBSIDIO AL EMPLEO
1310-000-000	A	TERRENOS
1310-001-000	D	TERRENOS
1310-002-000	D	ACTUALIZACIÓN DEL TERRENO
1320-000-000	D	EDIFICIOS
1330-000-000	D	EQUIPO DE TRANSPORTE
1340-000-000	D	EQUIPO DE COMPUTO
1350-000-000	D	EQUIPO DE OFICINA
1360-000-000	D	DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
1361-000-000	D	DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE
1362-000-000	D	DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO
1363-000-000	D	DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
1370-000-000	A	PATENTES Y MARCAS
1400-000-000	A	GASTOS DE INSTALACIÓN
1410-000-000	A	AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE INSTALACIÓN
1420-000-000	A	DEPÓSITOS EN GARANTÍA
1430-000-000	A	DEPÓSITOS DE RENTAS
2110-000-000	A	PROVEEDORES
2110-001-000	D	Mexicanos SA de CV
2120-000-000	A	ACREEDORES DIVERSOS
2120-001-000	D	Banco Bajío
2130-000-000	A	DOCUMENTOS POR PAGAR
2130-001-000	D	DOCUMENTO #
2150-000-000	A	IMPUESTOS POR PAGAR
2150-001-000	A	RETENCIONES IVA
2150-001-001	D	RETENCIONES IVA PERSONAS FÍSICAS
2150-001-002	D	RETENCIONES IVA AUTOTRANSPORTISTAS
2150-002-000	A	RETENCIONES ISR
2150-002-001	D	RETENCIONES ISR 10% HONORARIOS
2150-002-002	D	RETENCIONES ISR 10% ARRENDAMIENTOS
2150-002-003	D	RETENCIONES ISR POR SUELDOS Y SALARIOS
2150-003-000	A	COSTO SOCIAL DE LA NÓMINA
2150-003-001	D	IMSS CUOTAS OBRERAS
2150-003-002	D	IMSS CUOTAS PATRONALES
2150-003-003	D	CESANTÏA Y VEJEZ OBRERAS
2150-003-004	D	CESANTÍA Y VEJEZ PATRONALES
2150-003-005	D	INFONAVIT
2150-003-006	D	RETIRO
2150-004-000	A	OTROS IMPUESTOS POR PAGAR
2150-004-001	D	IMPUESTO SOBRE NOMINA
2160-000-000	A	ISR POR PAGAR
2160-001-000	D	ISR POR PAGOS PROVISIONALES
2160-002-000	D	ISR ANUAL
2170-000-000	A	I.V.A. TRASLADADO
2170-001-000	D	I.V.A. COBRADO
2170-002-000	D	I.V.A. POR COBRAR
2170-003-000	D	I.V.A. POR PAGAR
2180-000-000	A	ANTICIPOS DE CLIENTES
2200-000-000	A	CRÉDITOS HIPOTECARIOS
3100-000-000	A	CAPITAL SOCIAL
3100-001-000	D	CAPITAL SOCIAL FIJO
3100-002-000	D	CAPITAL SOCIAL VARIABLE
3200-000-000	A	RESERVA LEGAL
3210-000-000	A	RESERVA PARA REINVERSIÓN
3300-000-000	A	RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3400-000-000	A	RESULTADO DEL EJERCICIO
4100-000-000	A	VENTAS
4100-001-000	D	VENTAS AL 16%
4100-002-000	D	VENTAS AL 0%
4100-003-000	D	VENTAS EXENTAS I.V.A.
4100-004-000	D	INGRESOS POR SERVICIOS
4200-000-000	A	DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
4200-001-000	D	DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES I.V.A. AL 16%
4200-002-000	D	DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES I.V.A. AL 0%
4200-003-000	D	DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EXENTAS IVA
5000-000-000	A	COSTO DE VENTAS
5000-001-000	D	COSTO DE VENTAS
6000-000-000	A	GASTOS GENERALES
6000-001-000	A	GASTOS DE PERSONAL
6000-001-001	D	SUELDOS Y SALARIOS
6000-001-002	D	HORAS EXTRAS
6000-001-003	D	COMISIONES
6000-001-004	D	BONOS
6000-001-005	D	AGUINALDO
6000-001-006	D	VACACIONES
6000-001-007	D	PRIMA VACACIONAL
6000-001-008	D	PTU
6000-001-009	D	CURSOS Y BECAS
6000-001-010	D	VALES DE DESPENSA
6000-001-011	D	AYUDA DE COMEDOR
6000-001-012	D	FONDO DE AHORRO
6000-002-000	A	COSTO SOCIAL DE LA NÓMINA
6000-002-001	D	CUOTA I.M.S.S.
6000-002-002	D	RETIRO CESANTÍA Y VEJEZ
6000-002-003	D	APORTACIONES AL INFONAVIT
6000-002-004	D	IMPUESTO SOBRE NOMINA
6000-003-000	A	GASTOS ADMINISTRATIVOS
6000-003-001	D	DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA
6000-003-002	D	MANTTO. EQUIPO DE TRANSPORTE
6000-003-003	D	MANTTO. DE EQUIPO COMPUTO
6000-003-004	D	MANTTO. DE OFICINAS
6000-003-005	D	SOFTWARE
6000-003-006	D	SEGUROS Y FIANZAS
6000-003-007	D	RENTA DE LOCALES
6000-003-008	D	RENTA DE EQUIPO
6000-003-009	D	PAPELERÍA Y ARTÍCULOS PARA OFICINA
6000-003-010	D	HONORARIOS PERSONAS MORALES
6000-003-011	D	HONORARIOS PERSONAS FÍSICAS
6000-003-012	D	CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
6000-003-013	D	DONATIVOS
6000-003-014	D	IMPUESTOS Y DERECHOS
6000-003-015	D	IMPUESTO PREDIAL
6000-003-016	D	AGUA
6000-003-017	D	OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS
6000-003-019	D	TELÉFONOS
6000-003-020	D	INTERNET
6000-003-021	D	LUZ
6000-003-022	D	VIGILANCIA
6000-003-023	D	COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6000-003-024	D	DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
6000-003-025	D	DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE
6000-003-026	D	DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO
6000-003-027	D	DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
6000-003-028	D	AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE INSTALACIÓN
6000-003-029	D	COMISIONES BANCARIAS
6000-003-030	D	COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS
6000-003-031	D	DIVERSOS
6000-003-032	D	NO DEDUCIBLES
6000-004-000	A	GASTOS DE VIAJE
6000-004-001	D	BOLETOS DE AVIÓN
6000-004-002	D	PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES
6000-004-003	D	HOSPEDAJE
6000-004-004	D	ALIMENTACIÓN
6000-004-005	D	OTROS GASTOS DE VIAJE
6000-005-000	A	GASTOS DE VENTAS
6000-005-001	D	PUBLICIDAD
6000-005-002	D	ARTÍCULOS PROMOCIONALES
6000-005-003	D	OTROS GASTOS DE VENTAS
6000-006-000	A	GASTOS DE REPRESENTACIÓN
6000-006-001	D	COMIDAS CON EL PERSONAL
6000-006-002	D	COMIDAS DE NEGOCIOS
6000-006-003	D	GASTOS DE FIN DE AÑO
7100-000-000	A	PRODUCTOS FINANCIEROS
7100-001-000	D	INTERESES GANADOS EN INVERSIONES
7100-002-000	D	INTERESES COBRADOS A CLIENTES
7100-003-000	D	UTILIDAD CAMBIARIA
7100-004-000	D	OTROS
7200-000-000	A	OTROS PRODUCTOS
7200-001-000	D	EN VENTAS DE ACTIVO FIJO
7200-002-000	D	OTROS
7500-000-000	A	GASTOS FINANCIEROS
7500-001-000	D	INTERESES A CARGO
7500-002-000	D	PERDIDA CAMBIARIA
7500-003-000	D	COMISION POR APERTURA DE CREDITOS
7750-000-000	A	OTROS GASTOS
7750-001-000	D	PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO
7750-002-000	D	OTROS GASTOS
8000-000-000	A	IMPUESTOS A LA UTILIDAD
8000-001-000 9100-001-000   9100-002-000   9200-000-000     9200-001-000	D D   D   A     D	ISR CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN CUENTAS DE ORDEN FISCALES ACREEDORAS CUENTAS DE UTILIDAD FISCAL NETA
CUENTAS D  DETALLE.  En estas cuentas se realizan los registros A  ACUMULATIVAS. Estas cuentas no nos permiten los registros 👉COMO USAR COI👈 👉 Grabación de ejemplo para realizar captura en COI 👈 ACTIVIDAD 45

1.   1   1. El cliente Estudiando Aprendo SA de CV paga 1,362,000  que se depositan en el banco. Registrar el cargo a IVA no Cobrado y abonar IVA Cobrado  por 192,000

3.   2  2. La empresa tiene establecido para el control de las mercancías el Sistema Inventarios Perpetuos  P.P, el 15 de enero compra 900 arts  B P.U 200 más IVA al contado pagando con cheque

4.  3  3.  18 de enero paga por acomodo de las mercancías en el almacén (cargar Almacén) 3,000 con cheque

5.  4   4.  21 de enero de la operación 2 devuelve 70 arts B entregan cheque que se deposita en el banco

6.   5   5. 24 de enero vende 750 arts B  P. U. 400 más IVA a crédito a la palabra  a Todos a Cuidarnos, S.A. de C.V.

7.   6   6. 26 de enero de la operación 5 se concede rebaja por 5,000 más IVA que se abonan a cuenta

8.   7   7. 31 de enero se paga Mantenimiento de Oficinas  por 8,000 más IVA con cheque. Registrar en Gastos  Administrativos

Se solicita: elaborar las pólizas utilizando el número de cuenta del COI y pasar a tarjeta de Almacén

 

ACTIVIDAD 46

 

1.           5 de enero Casita SA de CV realiza préstamo hipotecario  100,000 sobre el terreno y el edificio a la tasa del 12% anual a un plazo de tres años

2.           5 de enero compra 80 arts C  Precio unitario 1,200 más IVA a crédito a la palabra a Coronavirus, SA de CV. 

3.           8 de enero de la operación 2 le conceden rebaja por 5,000 más IVA. 

4.           10 enero compra 40 arts C P.U. 1,300 más IVA a crédito a la palabra a Coronavirus, SA de CV. 

5.           15 de enero de la operación 4 devuelve 6 arts C

6.           20 enero vende a crédito a la palabra 60 arts  C P.U. de venta 2,500 más IVA a China, S. A de C. V.  Registrar el Costo 

7.           25 enero de la operación 6 le devuelven 5 arts C   Registrar la entrada al almacén 

8.           29 enero de la operación 6 concede rebaja por 4,000 más IVA 

9.           31 enero paga por concepto de Internet 6,000 más IVA con cheque. Registrar en Gastos Administrativos 

10.       31 enero paga mensajería por 8,000 más IVA con cheque, registrar en Gastos  Administrativos 

Se solicita: elaborar las pólizas utilizando el número de cuenta del COI y pasar a tarjeta de Almacén

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS NO CIRCULANTES

La depreciación de los activos es un concepto clave en la administración de las cuentas de cualquier negocio. Se entiende como la pérdida de valor de un bien como consecuencia de su desgaste con el paso del tiempo, al uso o a la obsolescencia.

Todos los activos que se emplean en la actividad de un negocio (maquinaria, muebles de oficina, computadores, vehículos, inmuebles, etc.) tienen un tiempo de vida útil, pasado el cual se vuelven inutilizables. La depreciación permite reconocer el desgaste del activo por su uso, así se va creando una especie de provisión o de reserva que al final permite que el bien sea reemplazado sin afectar la liquidez y el capital de trabajo de la empresa.

Las empresas contabilizan estas pérdidas del valor o desgastes como un coste adicional.

Método de máximos autorizados por ley. Este método es el que más se utiliza, ya que es la forma en que se puede deducir las compras de activos fijos ante la autoridad, en esencia es parecido al método de línea recta, la diferencia es que la cantidad a depreciar en cada ejercicio dependerá de lo que nos indique la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Método de depreciación de la línea recta. En este método, la depreciación es considerada en función del tiempo y no del uso de los activos. Es uno de los métodos más sencillos y consiste en aplicar cada año la misma cantidad de depreciación hasta agotar el valor del bien siguiendo la fórmula: Valor del activo-valor de desecho /años de vida útil.

 

La Ley del Impuesto Sobre la Renta señala:

 

LAS INVERSIONES

Artículo 31. Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley. 

 

Artículo 32. Para los efectos de esta Ley, se consideran inversiones los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperativos,.

Artículo 34. Los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes:

 I. Tratándose de construcciones:

a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, que cuenten con el certificado de restauración expedido por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes.

b) 5% en los demás casos

10% para mobiliario y equipo de oficina.

25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques

30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo.

Artículo 36. La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes:

I. Las reparaciones, así como las adaptaciones a las instalaciones se considerarán inversiones siempre que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo. En ningún caso se considerarán inversiones los gastos por concepto de conservación, mantenimiento y reparación, que se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate en condiciones de operación.

 II. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Tratándose de inversiones realizadas en automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como los automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, sólo serán deducibles hasta por un monto de $250,000.00.

Cálculo anual de la depreciación de:

Bien                                                   % anual de depreciación          Depreciación

Terreno                       90,000 (el terreno no se deprecia)

Edificio                     180,000                               5                                  9,000                                

Mob y Eq de Ofna      50,000                              10                                 5,000

Eq de Transporte       160,000                             25                                40,000

Eq de Cómputo           40,000                             30                                 12,000

 

Las depreciaciones las vamos a registrar en Gastos Administrativos

El registro contable lo realizamos como sigue:

                                                                      DEBE                 HABER                                  

Gastos Administrativos                               66,000                      

 Depreciación.                                       

          Depreciación Edificio                                                      9,000                      

          Depreciación Eq de Transporte                                       40,000

          Depreciación Mob y Eq de Ofna                                      5,000

          Depreciación Equipo de Cómputo                                  12,000

             SUMAS                                          66,000                   66,000        

En el Balance se presenta:

Activo

No Circulante

Terreno                                                                       90,000

Edificio                                           180,000                                   

Depreciación Edificio                       9,000               171,000

Mob y Eq de Ofna                           50,000

Depreciación Mob y Eq de Ofna       5,000                45,000

Eq. De Transporte                          160,000

Depreciación Eq de Transp               40,000             120.000            

Equipo de Cómputo                           40,000

Depreciación Eq de Cómputo            12,000              28,000        454,000

 

   ACTIVIDAD 47

1.    1.   Calcular la Depreciación mensual  de :  edificio 140,000 tasa anual 5%, Equipo de Oficina 60,000 tasa anual 10%, Equipo de Cómputo 35,000 tasa anual 30%, Equipo de Transporte 200,000 tasa anual 25 %. Registrar en Gastos Administrativos.

Ed  2.   5 de enero compra 70 arts D Precio unitario 1,000 más IVA a crédito a la palabra a Covid, SA de CV. 

3. 3.   8 de enero de la operación 2 le conceden rebaja por 2,000 más IVA. 

4.  4.    10 enero compra 40 arts D P.U. 1,200 más IVA a crédito a la palabra a Vacuna, SA de CV. 

5.  5.  15 de enero de la operación 4 devuelve 5 arts D

6.  6. 20 enero vende a crédito a la palabra 50 arts D P.U. de venta 2,600 más IVA a China, S. A de C. V. Registrar el Costo

7.  Se solicita: elaborar las pólizas utilizando el número de cuenta del COI y pasar a tarjeta de Almacén

ACTIVIDAD 48 

Se.     1 Se paga al proveedor Mi Amigo el Libro SA de CV 1,160,000 con cheque, cargar IVA Acreditable       y abonar IVA por Acreditar 160,00

2. 5 enero compra 40 arts “E” precio unitario 700 a crédito a la palabra a “Cuidarnos“  S.A. de C.V.
3. 10 enero de la operación 2 devuelve 5 arts “E”
4. 15 enero de la operación 2 le conceden rebaja por 2,000
5. 20 enero vende a crédito a la palabra 20 arts “E” P. U. de venta 1,500 a “No Medicarnos” S.A. de C.V. Registrar el costo.
6. 30 enero paga por concepto de seguro 4,000 con cheque. Registrar en Gastos Administrativos.   Se solicita: elaborar las pólizas utilizando el número de cuenta del COI y pasar a tarjeta de Almacén

AMORTIZACIÓN DE ACTIVO NO CIRCULANTE

La amortización es un término económico y contable, referido al proceso de distribución de gasto en el tiempo, de un valor duradero.

 Amortizar es el proceso financiero mediante el cual se extingue, gradualmente un cargo.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Artículo 33. Los por cientos máximos autorizados tratándose de gastos y cargos diferidos, así como para las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, son los siguientes:

.

 I. 5% para cargos diferidos.

 II. 10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos

Cálculo de la amortización anual

Concepto                       Importe               % anual de amortización    Amortización

Gastos de Instalación      20,000                          5 %                                    1,000

El registro contable lo realizamos como sigue:

                                                               DEBE                     HABER

Gastos Administrativos                          1,000

Amortización

    Amortización Gastos de Instalación                                    1,000

              Sumas                                       1,000                        1,000

En el Balance se presenta:

Activo

No Circulante

Gastos de Instalación         20,000

Amortiz. Gtos de Instalac    1,000       19,000  

 

Se solicita realizar el cálculo anual de la amortización, elaborar Póliza (Cargar a Gastos  Administrativos) utilizando el catálogo de cuentas de COI y presentación en el Balance.

Concepto

Gastos de Instalación        28,000

ACTIVIDAD 49

      1.- Se realizan gastos de adaptación al local por 10,000 más IVA pagando con cheque Registrar en Gastos de Instalación

 Se solicita: elaborar la póliza utilizando el número de cuenta del COI 

ACTIVIDAD 50

Se solicita realizar el cálculo anual de la depreciación,  registrar en Gastos de Administrativos, 

elaborar la  póliza utilizando el Catálogo de COI y presentación en el Balance de:

Bien   

Terreno                                            80,000                                              

Edificio                                          250,000                                                              

Mobiliario y Equipo de Oficina      70,000                             

Equipo de Transporte                    140,000                             

Equipo de Cómputo                        60,000                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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